“一利五率”指挥棒，推动央企高质量发展
——企业管理者系列必修课之十五
主讲人：肖舒月
【课程背景】
2023年1月5日，国资委召开中央企业负责人会议，将中央企业2023年主要经营指标由原来的“两利四率”调整为“一利五率”，提出了“一增一稳四提升”的年度经营目标，这些指标的变化为国有企业指明了方向，也为民营企业发展提供了有益参照。为推动中央企业提高核心竞争力，加快实现高质量发展，建设世界一流企业。
本课程将以此为出发点，在详细研读“一利五率”指标变化的基础上，国资委考核指标“一利五率”指挥棒的深度解读，分层次解读围绕“一利五率”如何优化资源配置，从公司战略、运营管理、业财融合、司库管理、全面预算、绩效考核、财务决算、风险内控，强化财务能力建设相关的理论与方法，最终落实在企业高质量发展，提升核心竞争力。
【课程收益】
本课程将介绍“一利五率”变化给企业带来的影响，绩效管理的最新方法和理念，全面提升战略思考能力和系统患考能力一了解战略管理，绩效管理的基本流程体系:帮助管理者能够根据企业战略目标制定适合本企业发展的绩效考核体系能运用绩效管理专业工具和技巧:科学合理的解决企业绩效管理中常见的问题，并提出相应奖惩、薪酬、培训等方面的建议并进行实施。
【课程对象】国有企业各层级管理人员、财务人员、国企绩效管理人员
【课程时长】每天6小时，共2天
【课程大纲】
第一部分 知：“一利五率”指挥棒解读
第一章 “一利五率”指挥棒如何变迁？
第一节 国资委考核指标的演变过程
1、从指标变化来看：数量上升、标准升级
2、从目标变化来看：方向具体、明确
3、最新变化释放哪些关键信号？
第二节 一利五率、一增一稳四提升央企考核指标解读
1、为何“两增”变“一增”：核心是稳增长
2、为何“一控”变“一稳”：核心是稳投资
① 管控策略
② 管控基调
4、为何“三提高”变“四提升”：高质量发展更全面、更系统
① 净资产收益率：核心是稳效益
② 营业现金比率：核心是稳运行
③ 全员劳动生产率：核心是稳效率
④ 研发经费投入强度：核心是稳创新
第三节 具体指标解读
1、一利：利润总额
2、五率：
① 资产负债率
② 净资产收益率（新增）
③ 研发经费投入强度
④ 全员劳动生产率
⑤ 营业现金比率（替换营业收入利润率）
第三节 由“两利四率”调整为“一利五率”的重要意义
第四节 怎么用好“指挥棒”
1、国资监管侧
2、企业运营侧
第二章 围绕“一利五率”如何优化资源配置
第一节 净资产收益率ROE ：收益管理和运营管理
第二节 营业收入现金比率：资金管理
第三节 资源配置的四大方向
1、业务增长
2、收益提升
3、风险防控
4、长期竞争力
第二部分 行：如何支撑“一利五率”：强化财务能力建设
第三章 安全高效的司库体系：增强高质量发展的内在动能
第一节 企业商业模式、组织架构与资金管理方式的选择
第二节 企业现金流的内控管理
第三节 现金流动性预警及资金预算
第四节 挖掘资金的金矿--营运资金的管理
第五节 搭建应收账款管理体系：赊销政策、回款政策、信用期限、付款周期；
第六节 投资策略规划与预测
第七节 企业融资规划与预测
第八节 企业债权融资模式
第九节 司库管理体系搭建
第四章 闭环的全面预算为统领：落实高质量发展的目标责任
瓶颈1：如何破除“预算是财务的事”的认知误区
第一节 思想上对全面预算管理认识不足
第二节 预算管理中的现象和案例剖析
瓶颈2：全面预算管理偏离企业整体战略规划
第一节 从战略管理层面：战略管理与财务管理的关系
第二节 从运营管理层面：如何解决战略与运营脱节问题
第三节 从股东监管层面：新预算法实施条例对公司的影响
第四节 从业务市场化层面：必须要走向市场化运作的道路
第五节 从竞争能力层面：核心竞争力如何体现
第六节 平衡计分卡在预算管理中的应用
第七节 各行业内预算管理先进案例
瓶颈3：管理基础薄弱，全面预算管理体系不健全
第一节 预算管理中的现象和案例剖析
第二节 预算之迷——如何形成全面预算管理闭环
第三节 如何选用合适的预算编制模式？
第四节 先进案例
瓶颈4：预算目标如何设置更合理？
第一节 企业商业模式与销售预算有何关系？
第二节 预算考核指标如何既要以集团整体战略为出发点，又要有一定挑战性？
第三节 多元化的集团企业，不同业务板块的指标和报表如何设计？
第四节 业务多元化、标准多样化，导致总体预算管控困难？
第五节 资金预算编制需要注意的问题
第六节 专门决策预算的编制及案例
瓶颈5：预算如何体现管理的精细化？
第一节 预算的编制环节——销售预算
第二节 预算分析及管控环节——生产预算
第三节 预算分析及管控环节——采购预算
第四节 预算分析及管控环节——费用管控
第五节 预算分析及管控环节——研发环节
第六节 如何用预算做好资金管理？
第七节 经营活动的各个环节怎么做差异分析？
1、案例：杜邦分析法在预算中的应用
2、案例：目标成本法在预算中的应用
瓶颈6：预算执行过程中的存在的问题，如何应对？
第一节 预算分析报告体系应注意问题？
第二节 如何做预算的考评与复盘？
第三节 如何做提质增效的预算管控？
第四节 提高核心竞争力的预算成本控制策略是什么？
第五节 如何做好产品成本的价值分析和关键指标？
第六节 如何使预算执行的结果接近预期？
第七节 预算控制是否越严越好？
瓶颈7：预算管理难以执行到位，缺乏合理的考核机制
第一节 如何破除等靠要思想，目标完不成“兜底”的心理？
第二节 关键绩效指标目标值如何确定？
第三节 如何在预算绩效考核中应用综合平衡计分卡？
第四节 预算调整困难或者不规范，如何解决？
第五节 缺乏有效的考核激励制度，预算执行不到位，怎么办？
小结：让财务预算控制落地应遵循的原则
瓶颈8：如何用全面预算管理工具做好业财融合？
第一节 如何了解行业、公司、业务的难点痛点热点和亮点？
第二节 如何用预算管理报告给企业精准画像
第三节 财务人员如何设计预算分析报表和报告？
第四节 财务人员如何挖掘经营问题背后的问题？
第五节 经营分析会上如何做汇报？
第五章 合规精准的财务决算为重点：夯实高质量发展的管理根基
第一节 报表体系和填报要求
第二节 部门决算编制要点
第三节 填报说明和分析报告
第四节 决算重点关注事项
第六章 收益管理
第一节 定价管理
第二节 价格管理机制
第三节 生产成本
第四节 制造费用
第五节 人工成本
第六节 促销策略
第七节 管理费用
第七章 运营管理
第一节 采购成本管理
第二节 制造投资管理
第三节 研发投入管理
第四节 产品盈利能力管理
第五节 项目投入产出管理
第八章 战略成本 PDCA管理模式
第一节 研发环节：产品生命周期和价值工程分析
第二节 生产与产品质量环节：降低价值链间的制造成本
第三节 采购环节：产品周期和ABC、经济订货批量模型
第四节 销售环节
第五节 供应链环节
第六节 人力资源管理环节
第七节 财务管理环节
第八节 如何以有限的资源获得最大限度的成长
