经营与财务绩效管理
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一、 静态预算与弹性预算
1. 回顾预算流程
2. 例外管理思想
3. 用弹性预算分析绩效
i. 制定弹性预算的步骤
ii. 差异分析的基本技巧
iii. 弹性预算差异与销售量差异
二、 弹性预算差异的分析
1. 直接成本的差异分析
i. 价格和效率差异分析
ii. 组合和产出差异分析
2. 变动制造费用差异分析
i. 耗费差异分析
ii. 效率差异分析
3. 固定制造费用差异分析
i. 耗费差异分析
ii. 生产量差异分析
4. 差异的会计处理
三、 销售量差异的分析
1. 销售总量差异分析
2. 销售组合差异分析
3. 市场份额差异分析
4. 市场总量差异分析
第二天
四、 责任中心与转移价格
1. 责任中心和责任会计
i. 责任中心的类型
ii. 责任会计报表
2. 转移价格模型
3. 公共成本的分摊方法
五、 盈利能力分析
1. 产品盈利能力分析
2. 部门盈利能力分析
3. 顾客盈利能力分析
六、 投资回报率与剩余收益
1. 投资回报率计算方法
2. 剩余收益的计算方法
3. 投资回报率与剩余收益的比较
4. 经济附加值思想
七、 平衡记分卡
1. 企业战略与关键成功要素
2. 平衡记分卡的要素
i. 顾客指标
ii. 内部经营过程指标
iii. 学习/成长指标
3. 平衡记分卡的实施
4. 多绩效指标体系的优缺点