《全面预算管理》
全面预算管理
课程背景：
预算，对所有企业都不是一个陌生的概念，可以说，目前没有哪一家企业敢说自己不搞预算管理。预算管理，向上连接公司战略，向下指导公司经营。然而，在企业实际预算管理执行中，预算管理常被视为一个纯财务的概念，或被看作是上下级之间讨价还价和争夺财务资源的工具。部分企业的预算管理还停留在重编制轻管理、重形式轻实质的阶段，预算编制完成后就被束之高阁，未能将战略思考转化为具体行动，未能给资源配置方向性指引，更未能与绩效评估结合促进跨部门协同。
讲师拥有超过10年的预算管理经验，包含6年在全美资公司中长期战略规划、年度预算、季度和月度滚动预算的经验，及4年在国有企业背景公司的预算管理、绩效管理经验，对中美企业预算管理的对比和优劣势有独到的见解。讲师也有丰富的业务数据分析背景，并致力于通过管理会计工作创造业务与财务的“共同语言”，让财务更懂业务，也让业务更懂财务，携手为企业创造增值价值。
课程收益：
本课程从全面预算的常见误区入手，从预算的制度和文化建设、预算编制、预算管控到预算系统支持，深入浅出地与实际案例结合，使学员识别全面预算管理与传统预算的关键区别点，掌握预算管理各个环节的执行重点，能与企业的实际相结合，马上应用于实际工作。
课程特色：
☆生动有趣，通过生活案例和实际工作场景再现，让学员感同身受，迅速掌握解决方案/建议
☆跳出财务讲预算，逻辑性强，简单易懂，让非财学员也能快速接收到核心知识点
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业的中高层管理者、财务部门主管、中层经理、财务计划与分析板块业务骨干
课程方式：讲师讲授、案例研讨、小组讨论
课程大纲
第一讲：全面预算管理概述——误区和原则
一、预算管理中的常见误区
1．预算是财务的事情
1）预算不等于控制费用
2）预算不只是财务预算，财务预算只是各种预算最终的汇总表现形式
3）预算的范围远远超越财务部门的权限和范畴
2．预算是总部的事情
1）总部定位与组织机构运营脱节
2）非财务预算内容未得到充分沟通和配合
3．预算就是按书上教的流程做
1）不存在普遍适用的预算模型
4．预算就是完成报告和汇报
1）预算是个循环过程
2）预算编制只是预算管理的一个环节
案例：讲师实际预算编制过程分享
二、预算管理中的五大原则
1．从上到下原则
2．全员参与原则
3．“内部基本法”原则
4．重要事项原则
5．系统支持原则
第二讲：预算机制建设——文化和制度先行
一、预算管理的顶层设计
1．预算管理委员会的隶属关系
1）形式一：直接向董事会汇报
2）形式二：向高级管理层汇报
2．组织架构“虚化”，管理职责“实在”
3．预算管理委员会的职责
案例：某企业预算管理委员会的工作职责
案例：某企业分公司全面预算小组的具体职责
二、预算管理的业务单元
1．企业的五大类责任中心
1）成本中心
2）费用中心
3）收入中心
4）利润中心
5）投资中心
模型：五大类中心的对比图
2．预算的业务单元以企业的责任中心为基础
1）不同责任中心的业务指标和决策权不同
2）预算制定要与责任中心的决策权限匹配
三、预算管理的制度建设
1．预算管理框架
1）前提：预算管理框架与战略意图相符
2）起点：以战略重点为起点
3）目标：分解战略重点的关键业务指标
4）执行：建立全面监督机制
5）评价：定期考评实施绩效
工具：预算管理框架中战略与预算对应图
2．预算管理循环
1）预算目标
2）预算编制
3）预算监督
4）预算考评
3．预算管理制度设计
1）预算管理组织体系
2）预算管理目标
3）预算编制体系
4）预算监控体系
5）预算考评体系
案例：某企业的预算管理制度体系实例
第三讲：预算目标制定——企业战略的财务表达
一、从战略到AOP
1．战略3W1H：WHO，WHAT，WHERE，HOW
2．LRBP（长期业务规划）到AOP（年度经营计划）
1）年度的经营目标
2）关键的成功因素/重点工作
3）具体的实施时间表
4）机会与风险点
5）所需资源支持
案例：外资企业的AOP框架结构分享
二、从重点工作到预算目标
1．预算目标是预算机制作用发挥的关键
2．重要工作的内容即是公司级的预算目标
1）重要工作是什么
2）为什么要做
3）要干成什么样
4）什么时间完成
5）谁来干
3．目标的确定需要从上而下、上下结合
案例：案例公司的财务型预算目标、事件型预算目标
三、从预算目标到行动方案
1．预算目标的级别：集团级、公司级、部门级、岗位级
2．预算目标从集团级到岗位级的逐层分解
3．机会与风险点的分解
4．所需资源支持的分解
工具：预算目标逐层分解明细图
四、预算目标的宣导要落到实处
分享：某公司预算宣导的具体方式和成效
第四讲：预算实施管控——执行、考评与激励
一、预算执行的定期报告制度
1．定期报告的节奏
1）日报
2）月报
3）季报
4）半年/年报
2．定期报告的内容
1）预算责任指标的预算完成情况
2）重点差异项目分析
3）差异挽救方案及年度预测
案例：某公司实际预算报告分享
二、预算考评与绩效激励
1．预算考评的内容必须与预算编制的内容相适应
2．预算考评与其他业绩评价互相补充
互动：预算目标是否超额完成的越多越好？
3．预算管理工作本身的考核
三、预算管理与内部审计
1．对预算执行部门的内部控制制度的健全性进行审计
2．对预算执行部门的权责履行情况，及预算完成情况进行审计
3．对预算调整情况、重大业绩差异情况进行审计
4．对未完成预算目标的责任中心进行责任审计
第五讲：预算系统支持——不可或缺的数据平台
一、预算管理工具的选择
1．预算过程是一个大量数据的处理过程
2．预算管理中的数字化工具的作用
1）编制流程的自动化
2）预算信息的共享化
3）业务流程的标准化
展示：常用预算分析工具
二、预算管理中的数据分析
1．充分利用历史数据，使预算更加科学、合理
2．全局角度的日常分析及原因洞察积累，对预算编制的基础
3．及时汇总预算执行信息，大大提升管理决策效率
展示：从传统财务报表，到基于BI工具的管理仪表盘监控预算执行效果
课程收尾：
1．回顾课程
2．答疑解惑
3．合影道别