课程背景：
企业所得税汇算清缴的时候才重视和关注已经晚了，功夫要用在平时。
又到一年汇算时，企业所得税汇算清缴一年一度又要开始，去年的噩梦还没有过去今年已经到来，每年的所得税汇算都是一个难题，今年不光有企业所得税汇算清缴还有个人所得税汇算清缴，真可谓是头疼之上加头痛、大雪之上加白霜。今年注定是个不平凡的年份，难上加难，我太“南”了，我要去南方，结果疫情又来了，只能是家里蹲。
所得税之所以“南”，根源在没有理清思路，找准根源、理清思路、解决问题水到渠成。法律问题你重视不重视，认不认它都在哪里。
课程目标：
● 了解汇算清缴本质，笑面痛苦人生
● 几个重点费用税前扣除详细解析，不走弯路
● 税收优惠全覆盖，重点问题深解析
● 简略了解汇算清缴表的填写问题
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：投资人、总经理、财务经理、非财务人员部门经理等
课程方式：讲师讲授+案例分析
课程大纲
第一部分、企业所得税简介
1、 企业所得税：平时不用功、汇算徒伤悲。
2、 企业所得税法立法过程，最新版本要看好。
3、 法律、条例加文件，找齐最新优惠政策，三位一体学全面。
1）、税务资料=法律+条例+文件
2）、政策多变，当年考证教材政策较全。
第二部分、纳税申报表与财务报表
1、数据根源：业务票据>记账凭证>会计账簿>财务报表>纳税申报表
2、季度预缴纳税申报表与年度纳税申报表
3、最新利润表与年度纳税申报表
第三部分、企业所得税政策解析
一、 基础原理
1、 增值税=毛利税：不管有钱没钱、不管收钱欠钱、一概到点收税
鸟过留声、雁过拔毛，只要发生流转并增值就要收税，增值俗称毛利润。
2、纳税人、税率、应纳税所得、应纳税所得额、应纳税额
3、所得税=净利税：企业所得净利税、个人所得税分红税。
所得就是税法认可净利润，有利征税，无利不征，赔本不补贴。
4、 会计利润计算实质：
1）、不管有票没票，只要真实发生，一概都要记账
2）、以票控税不是以票做账、无票也入账
3）、会计记账反映真实过程和结果
4）、真实未必有票，有票未必真实
5、 算税要依法：
1）、税法认可都能算
2）、算入未必真实
3）、真实未必算入
4）、收入扣除依法算
5）、数据来源账簿必须真实
6、 税会差异：
1）、税法优惠的本质：少算收入、多算扣除
2）、税会差异按税法：账照准则，纳税依法，法高准则低
二、计算公式
1、会计利润=收入-成本-费用+利得-损失-税金
2、应纳税所得额=（收入-免税收入-不征税收入）-税前扣除-以前年度亏损
3、税前扣除=成本+费用+支出+损失+税金
4、应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额
5、税收优惠=减收入+看身份+多扣除+重点扶持+减征免征
三、优惠政策
1、减免收入：免税收入、不征税收入，重点企业间分红收益。
2、看重身份：小微企业、高新认证
3、多算扣除：加计扣除、加速折旧
4、重点扶持：基础设施、环保节能
5、免征减征：农林牧渔、技术转让
第四部分、纳税申报：季度预缴、按年算账
1、汇算清缴纳税申报表：一套表、七大块
2、季度预缴申报表实务
1）、营业收入
2）、营业成本
3）、利润总额
3、年度汇算清缴申报与会计核算
A、收入
1）、税法收入九大类，免税收入分开算
2）、会计核算收入科目对应设置。
3）、会计收入核算，免税、不征单列，不同增值税率单列
4）、收入形式和纳税义务时间地点对会计核算的具体要求
B、扣除+以前年度亏损
1）、各项扣除：成本、费用、支出、损失、税金
2）、扣除对应会计成本费用关系
3）、会计科目设置按税法要求兼顾实际需求
4）、税前扣除分类：全准扣、分期扣、不准扣、条件扣
5）、税会差异的纳税调整：纳税调整表
6）、以前年度亏损，依照税法计算的亏损额
4、重点扣除项目
1）、工资社保全额扣，部分商保不准扣，工资附加限额扣，福利工会加教育
2）、业务招待加广宣，研发费用加开办，利润表上单列项，会计核算特注意
3）、公益捐赠正当时，名利双收负责任，捐赠方法有讲究，费用扣除有标准。
4）、分红税款加罚没，不规捐赠和赞助，无关收入的支出，税前一概不能扣。
第五部分、税前扣除凭证
1、税前扣除凭证的类型
1）、发票为主、其他为辅
2）、不一定非要发票、不能只有发票
3）、非发票凭证：合同协议、支出依据、付款凭证
4）、凭证合法原则：与取得收入有关、合理、实际发生
2、获得税前扣除凭证得四个时机
1）、业务发生时
2）、年底关账前
3）、年度汇算清缴期结束前
4）、汇算期结束后税局发现不合规之日起60日内
第六部分、企业所得税典型案件分析
