财务年终决算及涉税风险问题
《财务年终决算及涉税风险问题》
《课程背景》
年末将至，会计年终结账（财务年终决算）重要工作即将开始，可以说千头万绪，有许多工作要做。如何有序、依法、圆满地完成财务决算工作？年底关账前应做哪些准备工作？涉税风险问题应如何提前高度关注？
《适合对象》
全体财务人员
《上课方式》
学习形式：财税政策+案例分析+疑难解答
成果展示：案例演练+现场辅导
时间：课程时间1-2天 6小时/天
《课程大纲》
一、年底结账（年终决算）工作计划以安排
1.1年底结账（年终决算）工作计划
1.2年底结账（年终决算）工作安排
二、资产全面盘点工作策略
2.1企业盘点工作——财务制度
2.2固定资产盘点重点策略、涉税风险
2.3存货盘点重点策略、涉税风险
2.4资产盘盈、盘亏核算，资产损失税前扣除涉税风险
2.5资产管理建议、涉税风险
三、往来款项对账（包括：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款）
3.1年底关账前往来款项应重点关注明细
3.2往来款项函证对账、涉税风险
3.3往来款项管理建议、风险分析
四、会计收入确认以及涉税风险
4.1年底关账会计上确认收入原则
4.2年底关账会计确认收入风险分析
4.3所得税确认收入时点
4.4增值税确认收入时点
4.5发票的开具时间
4.6增值税视同销售风险分析
4.7所得税视同销售风险分析
4.8混合销售涉税风险风险
4.9会计确认收入、增值税确认收入、所得税确认收入差异分析
4.10小型微利企业税收（所得税、增值税）优惠政策核算风险分析
五、费用确认、成本结转
5.1年底关账前会计上确认费用、成本结转原则、涉税风险
5.2人工成本核算税会差异
5.3资产折旧摊销核算税会差异
5.4借款利息核算税会差异
5.5福利费、职工教育经费、工会费、业务招待费、广告费宣传费、佣金手续费、公益性捐赠等有扣除限额费用调整
5.6营业外支出明细分析
5.7以前年度少计（或计）费用追溯调整
5.8递延资产、递延负债确认
5.9以上项目年底关账前涉税风险分析
六、企业所得税优惠及备案
6.1免税收入
6.2不征税收入
6.3减计收入
6.4加计扣除
6.5所得税减免
6.6抵减应纳税所得额
6.7抵免税额
6.8减免税额
七、年底关账前财务指标涉税风险自我评估
7.1实际税负率
7.2有关指标变动比率、增减额变动以及税务风险分析
7.3审计意见、管理建议整改措施
八、财务预算与绩效考核的关系
九、年度决算财务会计报告编写
9.1财务分析的作用和意义
9.2财务分析的角度和核心问题
9.3财务分析报告的意义
9.4按需求做财务分析
9.4.1财务分析“三个维度”
9.4.2财务分析“四个层面”
9.4.3企业生命周期不同，财务分析的侧重点不同
