国地税合并及税务稽查风险应对

主讲老师：马钰皓所属分类：税务筹划

课程背景：
自2018年3月以来，经全国人民代表大会审议批准：“省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。”
在国地税两局的合并运行的一年多中，使企业经营信息在税务体系里共享，基于金税三期强大的数据管理体系，企业的经营涉税业务也变的越来越透明，原来的糊涂账糊涂税在新的背景与形式下无处生存。
财税改革国地税合并新政策的频现严苛的稽查环境多变的收风险社保易嫁，个税痛点……，企业如何能够做到从容应对？随着税务升级企业的涉税业务管理与风险防范，也被吹到了风口浪尖，也到了不得不重新认识与识别的关口。这一轮改革的范围与涉及深度还是需要企业重视与强身的，基于这个的背景与现状，开发此课程，针对企业涉税业务的风险防范与管理。

课程收益：
● 全面梳理新一轮财税体制改革下各税种改革方向
● 清晰把握国家国地税合并的意义及对企业的影响
● 系统案例解析企业所得税、增值税、个人所得税、原地方税等稽查风险点
● 助力企业化解复杂多变的新形势，从容面对稽查风险做好自查应对
● 建立企业风险管理体系，从防范预警到规避与降低风险，能对企业的管理升级并提升企业价值。

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、财务人员、中高层管理者
课程方式：讲师讲授案例分析

课程大纲
第一讲：国地税合并下税收环境的变革
一、企业的税务管理现状风险解析
1. 企业税务人员设置现状的分析
案例分享：办税人员不稳定造成的税务风险
2. 企业税务稽查应对措施现状
3. 企业纳税模式现状分析
举例分享：某企业财务人员配置引发的税务风险
二、“放管服”的治税方针对税务稽查的影响
以前被大多数企业戏虐为国家“放权”给税务，税务就是“不管”政策，企业彻底“服了”
这几年这种形式明显得到了好转，尤其是自去年开始的一系列政策的明确推出。
1. 为什么要“放”？
2. 如何来“管”？
3. 什么是“服”？
案例分析：办税业务的效率变化
三、个税改革、社保入税和征管等改革对税务稽查的影响
1. 个税改革对税务稽查的影响
1）居民纳税义人判定标准变化
案例分享：某些“华侨”明星的税收筹划
2）个税课税税目的合并与修改
3）应纳税所得额计算规则改变
4）新增扣除项目的解析和展望
案例分享：新形势下扣除项目的灵活运用
5）超额累进个税税率结构调整
6）新增反避税条款解读和案例
案例分享：反避税条款的运用及惊醒
7）设定各项优惠政策的过渡措施
8）“社保入税”过渡？
9）“社保费”未来何去何从？
案例分享：发达国家的“社保费“现状
2. 其他税制改革预期
1）征管法修法的变化
2）增值税税率进一步改革
3）房产税逐步落地
4）国地税合并后税务稽查的变化
5）小税种的的稽查重点分析
a税法税制的日益复杂
b税收征管手段的进步
c信息系统的大力应用
d税务内部的流程规范
3. 系列减税降负政策影响分析
1）小规模纳税人的灵活处理
2）对于小型微利企业的优惠政策
3）小税种的优惠分析
4）增值税税率调整分析
5）重大固定资产的优惠政策
6）自主创业等的优惠政策
7）“社保入税”的新政策变化
8）制定西部开发新的政策措施，所得税优惠政策到期后继续执行
9）“双随机、一公开”的新管理模式分析

第二讲：全面剖析“金税三期”
一、金税三期过往的“血淋淋”成绩
客观回顾和分析金税三期上线以来所取得“举世瞩目”的成绩
二、金税三期的发展历程
1. 金税三期是什么？
2.“金税三期”的建设背景与原则
3. 金税三期的成长历程
1）第一阶段—“利器”初长成
2）第二阶段— “利刃”崭露头角
3）第三阶段— 大放光彩
4. 金税三期的原则
1）一个平台
2）两级处理
3）三个覆盖
4）四类系统
三、“金税三期”的监督点
这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”，几乎成了所有会计人的噩梦，企业申报的会计票据和税额有任何问题，几乎都逃不过它的法眼。
因为这个系统，早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。
1）企业收入的监督
2）企业成本的考核
3）企业利润的对比
4）企业库存的衡量
5）银行账户的监管
6）应纳税额的检查
四、对于企业应税行为的绝对禁区
1.“虚开发票”
2.“逃不掉的增值税”
3.“库存账实是否一致”
4.“个税和社保”
5. 避不开的企业所得税”
案例分享：税务机关通过金税三期的稽查分析

第三讲：主要税种的稽查应对以及行业风险
一、增值税稽查风险应对
1. 增值税纳税义务发生时间的认定
1）传统业务的分析
2）“营改增“业务的分析
3）可怕的视同销售
案例分享：商贸企业的不同模式税务成本分析
2. 销售额的价外费用处理
思考：价外费用的实际运用
二、企业所得税稽查风险应对
1. 合理运用税收优惠政策
2. 视同销售业务分析
总结：注意会计、增值税、企业所得税口径对视同销售的差异
3. 企业所得税下对票据的管理
4. 个人所得税税务稽查应对
1）年终奖的“黑洞”
举例：年终奖的设计
总结：年终奖“黑洞”区间
2）私车公用的风险
案例分析：北京某公司处罚事项
3）营销活动赠送礼品的风险
各类赠送业务的处理方案解析