银行内部审计
《商业银行内部审计》
课程大纲
主 讲：雷春柱
常住地址：武汉市本讲义主要内容
第一部分 审计内部组织与管理
第二部分 合规性审计、经济责任审计、信访核查审计
第三部分 财务会计审计、薪酬审计、决算真实性审计
第四部分 存款与柜面业务审计
第五部分 银行综合业务审计
第六部分 信贷审计方法与相关环节审计
第七部分 不良贷款与抵债资产审计
第八部分 表外贷款审计
第九部分 专项贷款审计
第一部分 审计内部组织与管理
第一节 审计基本操作
第一阶段 进场前程序
第二阶段 现场审计程序
第三阶段 离场后的报告程序
１．审计汇报2．处理督促整改
第四阶段 审计结果运用程序
１．审计结果运用方式
２．审计结果运用程序
第二节 审计质量控制
（一）审计质量控制总体要求
（二）分阶段审计质量控制
1. 审前
2. 审中
3. 审后
第三节 大数据在审计工作中的运用
一、什么是大数据。
二、如何运用大数据收集审计证据。
三、建立独立的审计业务系统，实施联网审计，实时进行审计监督。
四、建立健全数据定期报送制度。
五、对大数据收集的审计证据进行交叉检验。
第四节 审计人员管理
（一）审计人员主要职责与权限
1. 审计人员主要职责。
2.审计人员主要权限。
（二）审计人员基本条件
（三）审计人员考核
1．审计人员的奖励
２．审计人员问责
3．审计人员尽职免责
（四）对审计人员基本要求
1. 审计人员打铁做到本身硬，严格约束自己
2. 认真履职，对审计派出机构负责，对被审计单位、被审计人负责，对自己负责，不制造冤假错案
3. 审计人员要坚持原则，伸张正义，客观公正，敢于替弱者说话
4. 妥善处理好与被审计单位（人）的关系
第二部分 合规性审计、经济责任审计、信访核查审计
第一节 合规性审计
（一） 合规风险与其他风险之间的关系
（二） 合规审计的重要意义
（三） 合规审计主要任务
（四） 对不合规问题如何定性
（五） 对不合规问题如何定责
（六） 审计人员对不合规问题如何提出处理建议
第二节 经济责任审计
（一）经济责任审计原则
（二）经济责任审计主要内容
（三）经济责任审计程序
第三节 信访核查审计
（一）信访核查审计应达到的目的
（二）收到信访件的处理
（三）信访核查程序
（四）信访核查报告
（五）核查问题处理
第三部分 财务会计审计、薪酬审计、决算真实性审计
第一节 财务会计审计
一、会计基本职能
二、会计核算禁止性规定
三、会计监督相关规定《会计法》第四章
四、财务会计审计方法与步骤
五、财务管理审计常见违规问题
第二节 薪酬审计
一、薪酬审计目的
二、在岗正式员工货币薪酬审计
三、在岗正式员工货币薪酬审计重点科目
四、在岗正式员工非货币薪酬审计
五、其他人员薪酬审计
六、薪酬审计操作步骤
七、薪酬审计报告撰写
第三节 决算真实性审计
一、决算真实性审计总体原则
二、决算真实性审计主要内容
三、决算真实性审计中常见问题
第四部分 存款与柜面业务审计
第一节 存款业务审计
（一）存款偏离度管理
(二）存款审计常见问题
第二节 柜面业务审计
一、柜面业务主要内容
二、柜面业务审计监管政策依据
三、柜面业务主要环节审计
第五部分 银行综合业务审计
第一节 票据业务审计
一、银行承兑汇票业务基本操作
二、审计发现票据承兑常见违规表现
三、审计发现票据贴现常见违规表现
第二节 银行同业业务审计
一、同业业务基本规定
二、主要同业业务
三、同业业务审计常见问题
第三节 资管业务审计
（一）资管业务范围
（二）禁止性规定
（三）信息披露
（四）资管产品分类
（五）资管产品投资者分类
（六）资管产品投资规定
（七）风险隔离原则
（八）风险准备计提
（九）消除多层嵌套
第四节 理财业务审计
一、理财业务的概念
二、开办理财业务基本原则
三、理财产品集中登记
四、理财机构管理
五、理财业务管理
六、审计中发现理财业务常见违规问题
第六部分 信贷审计方法与相关环节审计
第一节 信贷业务审计基本方法
一、贷款总体审计路径
二、单户大额贷款审计方法 （一）查信贷系统，摸清单户贷款总体（所有笔数）风险底数
（二）初步判定单户大额贷款是否为不良贷款
（三）对单户风险状况进行分析，初步判定贷款风险程度
（四）找出形成不良的原因，查清有无重大违规行为
（五）界定单户贷款责任
（六）判定单户不良贷款是否符合免责条件
（七）撰写单户贷款审计报告
三、 小额贷款审计方法
(一）小额贷款审计基本方法
(二）小额贷款审计的重点
第二节 信贷主要环节审计 一、贷款受理环节审计
（一）贷款受理路径
（二）贷款受理, 审计文件依据
（三）贷款受理尽职要求
（四）审计常见受理环节违规表现
二、贷款调查环节审计
（一）贷前调查主要任务
（二）审计常见调查环节违规表现
三、贷款审查环节审计
（一）贷款审查方式
（二）审计常见审查环节违规表现
四、贷款审批环节审计
（一）什么是贷款审批
（二）贷款审批基本要求
（三）审计常见审批环节违规表现
五、合同签订环节审计
（一）借款合同签订程序
（二）借款合同签订具体要求
（三）审计常见合同签订环节违规表现
六、贷款发放环节审计
（一）贷款发放环节主要任务
（二）审计常见贷款发放环节违规表现
七、贷款支付环节审计
(一)贷款人受托支付
（二）借款人自主支付
（三）贷款支付基本要求
(四)审计常见贷款支付环节违规表现
八、贷后管理环节审计
（一）为什么要进行贷后管理
（二）贷后管理应达到的目的
（三）贷后管理主要任务
（四）审计常见贷后管理环节违规表现
第三节 冒名垒大户贷款审计与案例分析
（一）冒名贷款违法依据
（二）冒名贷款分类
（三）垒大户贷款表现形式
（四）常见冒名垒大户贷款类型与案例分析
（五）冒名垒大户贷款防控措施
（六）化解冒名贷款方式
第四节 展期、借新还旧贷款审计
一、贷款宽限期与展期
二、借新还旧
三、 重定期限（保全展期）
四、审计发现展期（重定期限）、借新还旧（续贷）主要风险与违规
第五节 信贷审计相关政策与案例分析
一、违反宏观金融调控政策
二、违法发放贷款
三、违法出售客户信息、谋取私利
四、违反廉洁自律规定、以贷谋私
第七部分 不良贷款与抵债资产审计
第一节 不良贷款审计
一、表内不良贷款审计范围
二、表内不良贷款管理基本程序
三、表内不良贷款审计方法
四、审计人员对不良贷款形成原因分析
（一）宏观方面原因
（二）借款客户自身方面原因
（三）银行内部原因
五、表内不良贷款审计主要内容与相关政策依据
1. 审计查清：不良贷款真实反映情况
2. 审计查清：不良贷款形成原因、违规情况及责任人
3. 审计查清：不良贷款清收情况
4. 审计查清：不良贷款风险化解情况
5 .审计查清：不良贷款转让的合规情况
6 . 审计查清：贷款本息减免合规情况
7. 审计查清：清收费用列支的合规情况
8. 审计查清：不良贷款清收方法手段的合法合规情况
第二节 抵债资产审计
一、以物抵债条件
二、以物抵债主要方式
三、以物抵债操作流程
四、抵债资产审计程序
五、审计常见抵债资产管理不合规问题
第八部分 表外贷款审计
第一节 表外置换核销贷款审计
一、主要表外贷款
二、不良资产证券化（收益权转让）审计
三、置换贷款审计
四、核销贷款审计
五、置换核销贷款管理要求
六、置换核销贷款审计中常见问题
第二节 委托贷款审计
一、什么是委托贷款
二、委托贷款业务管理
三、 委托贷款风险管理
四、 审计发现委托贷款常见风险点
第九部分 专项贷款审计
第一节 房地产开发贷款审计
一、房地产贷款概述
二、房地产开发贷款审计常见不合规问题
第二节 个人住房贷款审计
一、个人住房贷款基本要素
二、个人购房贷款审计常见不合规问题
第三节 集团客户贷款审计
（一）什么是关联企业和集团公司
（二）集团客户主要特征
（三）集团客户贷款优势与主要风险点
（四）集团客户贷款管理
（五）集团客户（关联企业）贷款审计常见问题
第四节 银团贷款审计
（一）银团贷款适用情形、原则、流程
（二）银团贷款优劣势分析
（三）银团贷款相关方职责
（四）银团贷款条件、期限、收费与合同
（五）银团贷款管理
第五节 担保公司保证贷款审计
一、担保公司分类
二、银行与担保公司合作基本要求
三、政府性担保公司与银行合作开展贷款担保的优势
四、国家融资担保基金体系介绍
五、全国农业信贷担保体系介绍 六、民营担保公司担保贷款，审计中常见违规表现
第六节 股权质押贷款审计
一、银行股权质押法律依据
二、银行股权质押贷款操作流程
三、审计常见股权管理与质押存在问题
