【课程背景】
舞弊行为是企业经营管理过程中的一颗毒瘤,其存在严重影响了企业的生存和发展,因此,预防和控制舞弊行为的发生是企业健康发展的基础。
舞弊是如何发生的呢?
舞弊能够通过哪些手段来预防和控制呢?
这些问题将会通过黄老师的课程得到一个清晰的答案,本课程通过大量案例讲解舞弊发生的方式、发生的原因以及控制的手段和措施。
黄老师具有丰富的内控体系建设以及舞弊风险控制指导经营方面的经验,在结合自身几十年不同行业、不同类型企业工作实践的基础上,采取理论结合实际的教学模式,让学员既掌握理论知识,也掌握实操工具,达到学之即用的良好效果。
【课程收益】
Ø 掌握舞弊风险的控制方法
Ø 掌握舞弊的控制措施和具体的分析手段
Ø 了解舞弊的全过程控制理念
【课程特色】经验凝结,授人以渔;内容科学,逻辑清晰;理实交融,拓宽视野
【课程对象】各级管理人员
【课程时间】1天(每天6小时)
【课程大纲】
引言:人天生是好人还是坏人?
一、舞弊产生的原因是什么
思考:舞弊行为表现形式有哪些
案例:腾讯反舞弊调查
2、为什么会发生舞弊行为
Ø 舞弊产生的压力
Ø 舞弊的借口
Ø 舞弊产生的机会
案例:销售经理虚报费用上百万,公司内控出了哪些问题
讨论:舞弊为什么不容易被发现
3、舞弊发生的环境-苍蝇不叮无缝的鸡蛋
Ø 舞弊发生离不开环境因素
Ø 光有制度流程能预防舞弊吗
Ø 集体舞弊导致所有的机制失效
案例:乐视网集体舞弊案
4、舞弊反映的内控疼点
Ø 内控不完善导致的舞弊行为
案例:某公司内控流程不完善导致资金被侵占三千万
二、经营中的舞弊行为分析
1、案例讲解:内外勾结,侵占公司资金2500万元
分析:该公司内控可能存在哪些问题
2、某公司机械维修技术人员通过虚报发票侵占资金上百万元
分析:该公司在审批环节出现了哪些内控问题
3、案例:某企业总经理用人不当,造成公司资金被挪用2000万元
分析:该公司内控存在哪些问题
4、案例:销售员利用客户预付款倒卖公司产品获利被判刑
分析:该公司内控存在哪些问题
5、采购员舞弊,利用公司漏洞两年侵占公司资金1700多万元
分析:该公司内控存在哪些问题
三、做好预防舞弊的内控体系建设
1、完善内控的基础环境
Ø 完善组织结构和各部门职能
Ø 人员分工和岗位要求
Ø 制度流程建设
Ø 企业文化建设
案例:内控环境问题,导致企业采购相关人员集体舞弊
2、加强业务流程过程中舞弊风险防范
Ø 舞弊风险防范四步法
Ø 加强关键业务节点的控制
案例:风险预警和控制措施设计
3、畅通信息对预防舞弊风险的作用
Ø 业财信息对称
Ø 经营和财务分析
Ø 内部审计监督
四、舞弊行为的预防和检查手段
1、舞弊头顶上的利刃-预算体系
Ø 通过预算控制年度、月度费用开支
Ø 通过资金预算控制年度、月度资金开支
2、什么样的预算体系让舞弊无缝可钻
Ø 科学的预测体系
Ø 预测的四大步骤
Ø 为什么预算在许多情况下沦为了一种形式主义
3、预算编制的依据-策略和行动计划
Ø 不科学的策略和行动计划往往是舞弊的温床
Ø 策略和行动计划如何编制
Ø 案例讲解:预算沦为形式,公司不合理费用大量发生
4、案例讲解:某企业勾结经销商舞弊查处案例分析
5、案例讲解:某企业销售费用舞弊查处案例分析
课堂讨论:
五、建立舞弊监督的长效机制
1、加强制度对舞弊行为的惩罚措施
Ø 划定红线
Ø 一票否决
2、科学的激励措施
Ø 舞弊有时候是一种利益的畸形追求
Ø 合理的激励才能激发正能量
3、强化监督控制三级体系
Ø 部门监控
Ø 财务监控
Ø 审计监控
4、建立舞弊监督的动态化、长期化
Ø 舞弊监督不是一劳永逸
Ø 舞弊监督要形成长期机制
综合案例讲解
课堂练习