【课程背景】
财务舞弊行为是企业经营管理过程中的一颗毒瘤,其存在严重影响了企业的生存和发展,因此,预防和控制舞弊行为的发生是企业健康发展的基础。
财务舞弊是如何发生的呢?
财务舞弊能够通过哪些手段来预防和控制呢?
这些问题将会通过黄老师的课程得到一个清晰的答案,本课程通过加强企业内控体系建设、加强预算体系建设以及经营分析来实现舞弊行为的事前、事中、事后控制。
黄老师具有丰富的财务舞弊风险预防和控制方面的经验,在结合自身几十年不同行业、不同类型企业工作实践的基础上,采取理论结合实际的教学模式,让学员既掌握理论知识,也掌握实操工具,达到学之即用的良好效果。
【课程收益】
Ø 掌握财务舞弊的控制方法
Ø 掌握财务舞弊的控制措施和具体的分析手段
Ø 了解财务舞弊的全过程控制理念
【课程特色】经验凝结,授人以渔;内容科学,逻辑清晰;理实交融,拓宽视野
【课程对象】财务人员
【课程时间】1-2天(每天6小时)
【课程大纲】
引言:人天生是好人还是坏人
案例讲解:人性的两面性
一、舞弊行为产生的原因
1、什么是舞弊
案例讲解:腾讯反舞弊调查
2、为什么会发生舞弊行为
Ø 舞弊产生的压力
Ø 舞弊的借口
Ø 舞弊产生的机会
案例讲解:子公司经理虚报费用数百万元,公司内控出了什么问题
讨论:舞弊为什么不容易被发现
二、以内控建设来预防和控制舞弊
1、内控体系的发展历史
Ø 全面内控体系框架
Ø 萨班斯法案对内控体系运用的作用
Ø 全面风险控制体系
2、内控体系在我国应用情况
思考:什么是内控
3、内控的框架体系
Ø 内控五大目标
Ø 内控五大要素
6、环境对人的影响
Ø 发展战略对舞弊有什么影响
Ø 组织架构在舞弊防范中的作用
Ø 人员素质对舞弊防范有什么影响
案例讲解
课堂讨论
7、舞弊预防中的人员分工
Ø 岗位牵制
Ø 岗位职责
8、企业分权中的舞弊问题
Ø 权限设计
案例讲解:科学的分权体系
9、人力资源对舞弊风险防范的作用
案例讲解:法兴银行舞弊案
10、舞弊造成外部公共利益损失有哪些
综合案例讲解
11、企业文化对舞弊风险的影响
Ø 企业文化建设四步法
案例讲解:企业反舞弊文化建设
12、企业建设舞弊风险预防机制-利益共享机制
13、经营流程中的舞弊风险应对
Ø 舞弊风险五步法应对
14、舞弊风险管理策略
Ø 四大策略
15、风险评估-可能性及发生时损失大小
16、重大风险预警机制
17、防范风险内部控制七大措施
18、制度流程体系建立
19、销售循环中的舞弊风险识别和控制
20、生产循环中的舞弊风险识别和控制
21、采购循环中的舞弊风险识别和控制
22、信息沟通在发现舞弊行为中的作用
23、财务舞弊行为的内部监督
综合案例讲解
课堂练习:
三、通过预算体系来预防舞弊风险
思考:预算对舞弊防范有什么样的作用
1、舞弊头顶上的利刃-预算体系
Ø 通过预算控制年度、月度费用开支
Ø 通过资金预算控制年度、月度资金开支
2、什么样的预算体系让舞弊无缝可钻
Ø 科学的财务预测体系
Ø 财务预测的四大步骤
Ø 为什么预算在许多情况下沦为了一种形式主义
3、财务编制的依据-策略和行动计划
Ø 不科学的策略和行动计划往往是舞弊的温床
Ø 策略和行动计划如何编制
Ø 财务在这个过程中如何把握策略和行动计划的合理性
Ø 财务编制和策略与行动计划之间的关系
案例讲解:预算沦为形式,公司不合理费用大量发生
四、通过财务分析发现舞弊行为
1、财务审核分析的内容
Ø 合同及单据
Ø 报表分析
Ø 经营分析
2、合同舞弊风险把控的八大要点
3、中小企业防范舞弊风险的方法
Ø 集中采购
Ø 招标采购
Ø 线上采购
4、收入类单据舞弊风险控制
5、三项费用类单据舞弊风险控制
6、采购类单据舞弊风险控制
案例讲解:某企业舞弊行为反映的内控问题
7、借款类单据舞弊风险控制
8、从三大报表看舞弊
案例讲解:舞弊行为的稽查路径
综合案例讲解
课堂练习
五、新时代背景下的舞弊风险防范要求
1、传统财务在防范舞弊风险中的四大弊端
2、改变工作职能,从源头上做好舞弊风险防范
3、业财要做到三融合
Ø 融信
Ø 融心
Ø 融行
4、财务在预防舞弊风险中的工作职能定位
5、信息化技术对预防舞弊风险的影响
6、企业财务组织建设的方向
案例:利用数字化技术预防和控制舞弊风险
7、新形势下舞弊风险防范需要具备的能力和素质
综合案例讲解
课堂练习