成本分析与控制“”

成本分析与控制“”
 

课程内容

一、成本管理的基础

1.1 什么是成本和费用

1.2 为什么财务人员与非财务人员对成本费用有不同理解

1.3 成本各种性质: 可变、固定、管理不善、硬成本和软成本等

二、传统成本管理的局限性

2.1 财务管理的目的

2.2 财务报表的作用

2.3 传统成本管理的局限性:多因一果的成本核算

2.4 传统成本分析和控制方法的局限性：没有包括管理不善成本的控制，如丰田汽车提出的七大浪费

三、先进成本管理: CSS成本体系的基本原理

3.1 成本和费用的定义和分类

3.2 客观的多因多果投入产出过程

3.3 多因多果的成本核算方法

3.4 全面成本控制的对象

3.4.1 产品制造成本: 涉及新产品开发管理、生产管理、采购管理等

3.4.2 质量成本：涉及质量不足或质量过剩问题的防范、质量过程改善等

3.4.3 效率成本：涉及流程管理、5S现场管理、产能过剩控制等

3.4.4 销售地区成本或客户成本：涉及到销售费用是否投入到高回报的地区或客户

3.4.5 资金占用成本：涉及库存积压、应收帐款管理

3.4.6 人力资源成本：涉及人力资源的管理

3.4.7 风险成本：涉及风险控制水平

3.4.8 安全成本：涉及安全生产管理

3.4.9 环保成本：涉及环境保护和ISO14000的实施

3.4.10 采购成本：涉及不良采购所造成的管理不善成本

四、如何进行有效的成本分析

4.1 成本分析的基本方法

4.1.1 多元成本习性分析法 – 从整体判断成本趋势

4.1.2 弹性成本分析法 – 择优选择适当的成本投入量

4.2 一些关键的成本绩效指标

4.2.1 单位人工小时的质量内部故障损失成本: 反映综合质量控制水平

4.2.2 单位人工小时的非正常效率损失成本: 反映综合效率管理水平

4.2.3 销售地区成本或客户成本的弹性系数: 根据市场情况决定是否追加销售费用

五、如何进行成本预算来进行成本控制

5.1 标准成本制定的原则: 是追求优的心态还是追求次优的心态来定标准成本

5.2 全面成本预算的方法: 合理安排公司资源在不同方面的投入

5.3 质量成本的预算: 如何把效率改善与质量改善结合一起进行预算

5.4 销售地区成本的预算: 如何根据销售地区成本或客户的赢利率进行预算

5.5 以利润大化为目标的优化产品营销组合设计: 如何利用数学模型在资源约束、市场约束、管理约束的前提下科学、合理、可行地预测各种产品的市场销售量

六、如何建立规范的成本控制体系

6.1 如何建立成本控制的环境: 目标、职责、流程、数据采集规范等

6.2 如何使用EXCEL来帮助成本核算和分析