财务分析控制
成本分析与控制
人民币汇率升值、新劳动合同法出台、环保责任增强、通货膨胀形势严峻......在中国
经营的企业即将进入高成本时代，成本管控缺乏竞争力的企业就难以具备真正的竞争力
！
面对上升的成本，企业是否涨价？是否裁员？企业如何根据新的形势调整经营决策？
企业现有的成本核算系统存在哪些问题？对企业经营有何误导？如何改进？
面对2012年艰难形势、宏观调控的情况下，成本控制显得异常重要，也是企业生存的重
要手段。
培训收益
1.
构建全面的企业成本管理思维，寻求在经济危机的环境下，改善企业成本的有效
方法
2.
跳出传统的成本控制框架，从公司运作体系和成本控制体系的视角，更宏观地分
析并控制成本
3.
掌握成本核算的主要方法及各自的优缺点，根据情况的变化改良现有的核算体系
4. 掌握成本分析主要方法，为运作者决策提供关键有效的成本数字支持
课程大纲
一、 企业成本模式与竞争优势
• 如何平衡增长与控制成本的关系
• 不同商业模式下的成本特点
– 成本领先——流程卓越
– 差异化——产品领先
– 目标聚集——用户至上
• 企业如何选择最具竞争优势和适合自己的成本模式
二、 理解成本的构成及与自身工作的关系
成本在公司财务运作中的位置
• 狭义的成本和广义的成本
• 跳出狭义的成本控制，从更全面、新颖的角度管理成本
常见的四种成本分类及对成本控制的意义
• 产品生产的料、工、费分析
• 制造成本、销售费用、管理费用、财务费用等分析
– 不同的归类方法会怎样影响成本分析的结果
– 什么样的成本费用率是合理的
• 变动成本、固定成本分析
– 区分变动、固定成本对成本控制的意义
– 案例分析：制造业常见的变动、固定成本分析
• 直接、间接成本分析
– 区分直接、间接成本对成本控制的意义
– 案例分析：制造业直接、间接成本分析
各部门及每位员工对成本的影响
• 成本金字塔：系统的成本分解
• 各部门通过哪些环节影响公司成本
三、 选择有利于成本控制的成本计算方法
不同成本核算体系的分类及成本控制意义
• 3A核算模型
– 3A模型分解
– 3A模型的成本控制意义
– 具体案例——如何使用3A模型
• 标准成本法
– 标准成本法的意义
– 标准的制定及技术部门的参与
成本中心的设定——划分成本责任
• 以产品为中心，如何管理成本
• 以部门为中心，如何管理成本
• 成本中心管理的关键点：如何合理划分权力及划分责任
• 成本中心与预算责任中心怎样结合
控制间接成本的先进方法：作业成本法
• 作业成本法模型及思路
• 过程管理的重要性
• 案例分析——作业成本法的应用
四、 通过成本分析有效控制成本
保本点分析
• 成本结构变动化还是固定化？
– 风险水平分析
– 收益状况分析
– 决策时需要考虑的因素
– 经济危机时，如何决定企业的成本结构
• 保本点与规模效益的关系
• 边际贡献的计算与分析
• 系列案例分析
价格、量、成本相对利润的影响
• 企业提高利润的３大杠杆
• 因素敏感性分析
• 单因素及多因素变化的案例分析
产品、部门、子公司获利能力分析
• 分析不同产品、部门、子公司利润水平的方法
• 在经济危机的环境下，构建合理的产品结构
• 成本中心管理
提高核心竞争力的成本控制
• 通过产品价值分析改善成本
• 选择最优的业务流程
• 如何改善瓶颈环节的管理
• 策略性成本与非策略性成本
• 增值活动与非增值活动
• 经济危机环境下，企业控制成本的思路
五、 总结：结合企业自身情况，找到成本控制关键点
