商业银行金融资产风险分类办法解读及实务

一、金融资产风险分类国际监管标准

（一）巴塞尔委员会2017年金融资产分类新规简析

（二）欧洲金融资产风险分类实践与借鉴

（三）投资人为何关注资产分类

二、我国金融资产风险分类监管政策发展沿革

1、贷款风险分类指导原则：1998引入，2007版本

2、农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引:2007

3、《金融资产风险分类暂行办法》征求意见稿：2019

4、《金融资产风险分类办法》出台：2023

三、《金融资产风险分类办法》总体解读

1、办法制定背景

2、金融资产分类应遵循的总体原则

3、办法框架和主要内容

4、征求意见情况与《暂行办法》征求意见稿的完善：修订要点梳理

5、过渡期安排解读

6、适用范围与参照执行

（1）金融机构维度

（2）金融资产维度

7、《金融资产风险分类办法》与巴塞尔委员会指引的主要异同

四、《金融资产风险分类办法》核心条款对照解读

（一）主要影响

1、覆盖范围变化：贷款→金融资产

2、重组资产定义及其影响

3、信用减值对五级分类的影响

4、不良资产连坐制与跨机构交叉影响

5、对资产管理和ABS的穿透规则及其影响

（二）具体条款分析

1、新旧五级分类标准对比分析

2、零售贷款风险评估考虑因素及其影响变化

3、逾期90天的定义及其操作规则变化

4、新的资产重组概念解析及其对风险分类的影响

5、能否通过借新还旧拖延不良确认

6、借新还旧、贷款重组与无还本续贷对比分析

五、《金融资产风险分类办法》落地对银行业的影响

1、对我国银行业的整体影响

（1）短期：加速不良确认和信用风险迁徙，对低拨备覆盖率银行带来压力

（2）中长期：利于风险出清和信用风险管理标准提升

2、对中小金融机构的影响：较大冲击与挑战

六、银行业如何应对《金融资产风险分类办法》的实施

1、准确分类做实资产质量

2、树立以债权人为中心的新的信用风险管理理念

3、健全风险分类治理架构推进系统建设

4、强化合规文化建设