【课程背景】
并购重组是资源整合、实现企业跨越式发展的重要推动力,在国家大力发展资本市场的背景下,企业并购重组的动力原来越强,并购重组的频率也越来越高。
并购重组是一个复杂的过程,其中涉及并购目标、标的选择、价值评估等诸多环节,而决定并购重组能否顺利进行的重点因素包括并购税务风险控制、并购如何实现税务架构优化等,税务因素是并购重组考虑的核心内容之一。
那么,
并购重组过程中涉及哪些主要税种?
如何管理并购重组中的税务问题?
跨国并购如何设计税务架构?
这些问题都会在本课程当中找到答案!并购重组涉及到的六大模块、六大税种在本课程中通过案例一一给大家进行讲解,帮助各位学员掌握并购重组中的税务管理技巧。
黄老师从事财务管理工作二十多年,对并购重组具有多项目操作经验,在税法解读和相关政策规定上有较深研究,黄老师采取理论结合实际的教学模式,让学员既掌握理论知识,也掌握实操工具,达到学之即用的良好效果。
【课程收益】
Ø 掌握企业合并中的税务管理
Ø 掌握资产收购和股权收购中的税务管理
Ø 掌握公司分立和债务重组中的税务管理
Ø 掌握跨国并购重组中的税务设计和税务管理
【课程特色】经验凝结,授人以渔;内容科学,逻辑清晰;理实交融,拓宽视野
【课程对象】财务人员
【课程时间】1-2天(每天6小时)
【课程大纲】
一、企业合并中的税务管理
1、什么是企业并购
2、并购的主要内容
Ø 企业合并
Ø 资产收购
Ø 股权收购
3、并购的八大流程
4、并购重组六大税种相关税法规定
5、企业合并案例讲解:全部为股份支付情况下的税务处理
Ø 企业合并一般性税务处理
Ø 企业合并特殊性税务处理
Ø 企业所得税处理
Ø 个人所得税处理
Ø 增值税处理
Ø 土地增值税处理
Ø 契税处理
Ø 印花税处理
6、企业合并案例讲解:部分为非股份支付情况下的税务处理
Ø 非股份支付所得税计算
Ø 其他税务事项处理
7、企业合并资料报送要求
8、合并后合并重组事项发生变化处理要求
讨论:某合并事项是否构成特殊重组事项
二、资产收购和股权收购中的税务管理
1、 税法相关规定
2、案例讲解:100%直接控制下的股权或资产划转所得税处理
Ø 母公司向100%控制的子公司划转股权或资产,获得100%股权支付
Ø 母公司向100%控制的子公司划转股权或资产,未获得股权或非股权支付
Ø 100%控制的子公司向母公司划转股权或资产,未获得股权或非股权支付
Ø 100%控制的两家子公司转股权或资产,划出方没有获得任何股权或非股权支付
3、 收购过程中需要向税务机关提交的资料
4、收购后发生相关事项变更处理方法
5、案例讲解:资产收购和股权收购税收比较
Ø 资产收购和股权收购中六大税种比较
Ø 资产收购、股权收购如何取舍
案例讨论:重组事项涉及到的各税种分析
三、公司分立中的税务管理
1、重组的六大内容
2、公司分立相关税收政策规定
3、案例分析:公司分立一般性税务处理
Ø 派生分立一般性税务处理
Ø 分立企业税务处理
Ø 被分立企业税务处理
4、案例分析:公司分立特殊性税务处理
Ø 派生分立特殊性税务处理
Ø 分立企业税务处理
Ø 被分立企业税务处理
5、案例分析:公司分立全部股份支付税务处理
Ø 分立企业税务处理
Ø 被分立企业税务处理
6、案例分析:公司分立部分非股份支付税务处理
Ø 分立企业税务处理
Ø 被分立企业税务处理
课堂练习:计算公司分立下企业计税基础
7、公司清算情况下的税务管理
Ø 清算情况下的税收相关政策规定
Ø 案例:清算情况下的股东所得税计算
8、案例分析:新设分立情况下的所得税处理
Ø 分立企业税务处理
Ø 被分立企业税务处理
Ø 被分立企业股东税务处理
9、分立情况下的其他税种管理
四、债务重组中的税务管理
1、债务重组相关税收政策规定
2、案例讲解:债务重组一般性税务处理
Ø 债务人税务处理
Ø 债权人税务处理
3、案例讲解:债务重组特殊性税务处理
Ø 债务人税务处理
Ø 债权人税务处理
4、案例讲解:债转股税务处理
Ø 债务人税务处理
Ø 债权人税务处理
5、债务重组中的其他税种管理
讨论:债转股转股范围是否包含控股公司股权
五、跨国并购中的税务管理
1、跨国并购相关税收政策规定
2、境外中资控股公司、居民企业认定
Ø 案例讲解:中资控股公司、居民企业认定
3、非居民企业认定
4、案例讲解:VIE架构税务筹划
5、跨国并购案例讲解:境外公司转让境内公司股权税务处理
6、跨国并购案例讲解:境内企业实施境外并购
Ø 案例:直接并购模式税务特点
Ø 案例:间接并购模式税务特点