营改增对税负影响与对策

营改增对税负影响与对策

模块一、解读《营业税改增值税试点办法》等法规

一、营改增的背景简介

二、解读《营业税改增值税试点办法》

1、一般纳税人和小规模纳税人；

2、增值税税率和征收率；

3、应纳税额计算和计算方法；

4、视同销售行为和不予抵扣事项；

5、纳税义务、纳税地点和纳税时间；

6、税收减免政策；

7、纳税管理。

三、解读《营业税改增值税试点有关事项的规定》

1、兼营行为

2、不征收增值税项目

3、销项税额

4、进项税额

5、计税方法

6、跨区域经营

7、销售不动产

四、解读《营业税改增值税试点过渡政策规定》

1、增值税免税政策规定；

2、增值税退税政策规定；

3、增值税优惠政策。

模块二、增值税核算

一、增值税核算科目设置

二、一般纳税人增值税核算

三、小规模纳税人增值税

模块三、营改增对税负的影响及对策

一、营改增之后的定价策略对税负的影响及对策

二、材料、人工、固定资产、设施的不同情况下如何影响税负及对策

1、材料采购业务关注要点

2、劳务分包管理要点

3、固定资产和建筑设施管理

三、营改增之后不同业务模式对税负影响及对策

1、自销模式；

2、委托销售模式；

3、购买还是租赁决策。

模块四、增值税发票管理

一、《中法人民共和国刑法》《税收征管法》《增值税条例》等对增值税发票的规定

二、制订增值税发票管理办法

1、明确增值税发票的取得、开票、认证、保管责任；

2、明确增值税核算办法

3、明确增值税发票取得要求及处罚措施。

模块五、营改增后的纳税筹划

一、增值税筹划总体原则；

二、设备购买与租赁筹划；

三、调整关联交易方式；

四、合同签订关注要点。