出口退税政策及操作实务

【培训大纲】：
一、出口货物退（免）税基础知识
1、出口货物退（免）税概念；
2、出口货物退（免）税立法依据；
3、现行出口货物退（免）税的方法适用；
4、出口货物退（免）税的计算方法（应退增值税、消费税以及转内销）；
5、出口货物退（免）税的七要素（范围、税种、税率、计税依据、凭证、期限和地点、预算级次）
6、出口不予退（免）税的货物范围；
7、生产企业与外贸企业在出口退（免）税管理方面的区别。
二、出口货物“免、抵、退”税政策与操作程序
1、出口货物退（免）税流程；
2、出口货物退（免）税政策；
3、一般贸易出口货物“免、抵、退”税政策与操作程序；
4、加工贸易出口货物“免、抵、退”税政策与操作程序；
5、出口货物退（免）税审核与审批；
6、特殊贸易、特准企业、特定区域、特定货物退（免）税政策与操作程序；
7、新办生产企业与老企业的区别及界定，如何申请成为老企业。
三、出口货物退（免）税凭证管理
1、用于出口货物退（免）税的增值税发票管理；
2、用于出口货物退（免）税的报关单管理；
3、用于出口货物退（免）税的出口收汇核销单管理；
4、用于出口货物退（免）税的出口发票的管理。
四、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税电子化申报操作指南
1、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报流程；
2、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报涉及部门；
3、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报时限规定；
4、出口货物“免、抵、退”和 “免、退”税申报资料规定；
5、生产企业出口货物“免、抵、退”税申报系统软件操作步骤及技巧
6、出口货物退（免）税与eTax系统中增值税申报的主要业务关系；

五、出口涉税会计实务
◆“免、抵、退”税会计科目的设置
1、常规会计科目的设置
2、“应交税费”科目的设置
3、销售帐薄的确立
◆出口销售收入的确认
1、出口货物常用的成交方式：FOB、CIF、CFR
2、入账时间及依据
3、记帐汇率的确认
◆货物出口会计核算与会计处理
1、一般贸易方式下货物出口会计核算
2、来料加工贸易方式下货物出口会计核算
3、进料加工贸易方式下货物出口会计核算
◆特殊出口业务会计处理
1、出口货物退关、退运相关会计处理
2、代理出口货物会计处理
3、出口货物视同内销征税会计处理
◆应退税额和免抵税额的会计处理
1、应退税额的会计处理
2、免抵税额的会计处理