增值税会计处理技巧培训
【课程背景】
2016年12月3日，财政部正式发布《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号），对营改增后增值税的账务处理进行了全面规范，营改增后的“增值税会计处理”办法尘埃落定。《增值税会计处理规定》自发布之日起施行，国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的，应按本规定执行。2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的，应按本规定调整。
任何一个涉税问题的疏漏，都可能使企业增加不必要的巨额税收负担；任何一个方法技巧的掌握，都可能为企业带来可观的税收利益！同时，账务处理也是明确税收法律责任，避免税务稽查过程中出现税收风险的重要法律依据。贵企业是否在关账前对全年发生业务进行纳税审核？是否对发现错漏账项进行账务调整？为使广大企业财务人员能够更好地理解和掌握《增值税会计处理规定》，解决好实务操作中涉税账务处理及税收审核重点、难点、疑点问题，降低企业税务风险，我们针对企业管理层和财务人员开设了《大数据环境下增值税会计处理技巧与重难点讲解》的实战培训课程。
本课程注重会计处理和税收处理相结合，具有较强的针对性和实用性。
【课程大纲】
一、增值税账务处理应如何设置会计科目及专栏
（一）增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额” ．．．．．．
（二）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、．．．．．．
（三）“预交增值税”明细科目，核算．．．．．．
（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算．．．．．．
（五）“待认证进项税额”明细科目，核算．．．．．．
（六）如何理解“待转销项税额”明细科目
（七）为何设置“转让金融商品应交增值税”明细科目
（十）“代扣代交增值税”明细科目如何核算
(十一)小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置．．．．．．
二、企业运营过程中账务处理技巧分析
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理技巧
1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理
2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
3．购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理
4．货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
5．小规模纳税人采购等业务的账务处理
6．购买方作为扣缴义务人的账务处理
（二）销售等业务的账务处理技巧
1．销售业务的账务处理
2．视同销售的账务处理
3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理
（三）差额征税的账务处理。
1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理
2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理
（四）出口退税的账务处理。
1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，如何进行账务处理
2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口销售后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，如何进行账务处理
（五）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
（七）交纳增值税的账务处理。
1．交纳当月应交增值税的账务处理。
2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。
3．预缴增值税的账务处理。
4.减免增值税的账务处理。
（八）增值税期末留抵税额的账务处理。
（九）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。
三、如何在财务报表相关项目列示会计科目金额
(一)“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额，在资产负债表中的哪些项目列示
(二)“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额，怎样在资产负债表中列示
(三)“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的哪个项目列示
四、“营业税金及附加”科目名称调整方法应用
全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的．．．．．．
五、“销项税额抵减”和 “预缴增值税”两个特殊业务的会计处理
六、案例解读企业产品成本核算制度
企业应当根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，归集成本费用，计算产品的生产成本
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