《财务报表分析与税务风险评估》V2（两天）
财务报表分析及税务风险评估
课程背景：
您的报表做的是否严谨？您知道如何通过报表发现涉税问题吗？您知道税务机关如何
通过报表进行纳税评估吗？您知道如何修饰财务报表避免来年遭受税务稽查吗？
本课程主要从企业财务报表涉税分析的全新视角出发，关注涉税敏感类项目和检查方
法，帮助企业做好业务风险自查对涉税敏感项目和指标进行分析，提高财务人员掌控企
业涉税风险的能力，帮助企业财务人员如何完善帐务处理和报表资料，提升企业管理水
平，规避税务风险。针对税务机关的纳税评估和稽查，企业应有正确的认识和应对措施
，以保证企业在合法的前提下，做好纳税筹划、减轻企业税收负担，使之不断发展壮大
。
课程收益：
• 了解所面临的税务稽查形势和税务稽查的基本程序，做到知己知彼；
• 准确把握企业可能面临的具体税务问题及正确的解决办法，降低税务稽查风险；
• 学会从税务角度解读财务报表 ，降低被稽查的可能性；
• 掌握正确的税务稽查应对策略，极大降低企业和财税人员面临的税务风险。
课程时间：2天，6小时/天
授课对象：税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员、财务总监、财务
经理、财务主管等财务人员、总经理、董事会成员等企业高管
授课方式：课程讲授75%，案例分析及小组研讨15%，实操练习10%
课程大纲
第一讲：基于税务风险评估的财务报表分析（第一天）
1. 企业财务报表分析与税务风险评估的关系
企业的税务风险有哪些
如何正确分析财务报表关键点
2. 新形式下对企业税务风险的影响
1. 金税三期工程的推进
2. 全面营改增的问题处理
（业务---法务---财务----税务）
3. 税务局分析企业财务报表的基本方法
1. 财务报表的数据分析
1）比较分析/比率分析/趋势分析/因素分析/差异分析
2）会计报表附注分析
2. 经济事项合理性印证
4. 税务风险评估与税务稽查
“新形势”下的稽查重点
风险评估的选择与判断
正确规避风险的方案
第二讲：财务报表总体分析在纳税评估中的应用
5. 财务报表项目与纳税申报表之间的勾稽关系的解析。
6. 税负指标与财务报表相关指标的综合分析
1. 增值税税负率单一指标分析
2. 企业所得税税负率单一指标分析
3. 所得税贡献率单一指标分析
4. 所得税贡献变动率单一指标分析
5. 纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常指标分析
6. 进项税额变动率高于销项税额变动率指标分析
7. 纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常指标分析
8、 所得税申报收入与流转税申报收入差异
7. 企业盈利结构分析的具体应用
1. 主营业务收入变动率单一指标分析
2. 主营业务成本变动率单一指标分析
3. 主营业务费用变动率单一指标分析
4. 主营业务利润变动率单一指标分析
5. 主营业务收入变动率与主营业务费用变动率比较分析
6. 主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比较分析
7. 主营业务成本变动率与主营业务利润变动率比较分析
8. 营业（管理、财务）费用变动率单一指标分析
9. 财务费用占借款比例异常分析
10. 企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常指标分析
8. 企业运营能力分析的具体应用
1、总资产周转率单一指标分析
2、存货周转率单一指标分析
应收账款周转率单一指标分析
存货周转率结合销售收入变动率指标比较分析
总资产周转率、销售利润率、资产利润率比较分析
存货变动率、总资产周转率、资产利润率比较分析
纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常分析
8、纳税人无形资产综合摊销率变动异常分析
9. 现金流量表的纳税评估分析
模块三：财务报表具体项目分析在纳税评估中的应用（第二天）
1. 往来帐款与纳税评估分析（案例）
2. 资金来源与纳税评估分析（案例）
3. 存货与纳税评估分析（案例）
4. 固定资产、无形资产与纳税评估分析（案例）
5. 预提、待摊费用与纳税评估分析（案例）
6. 长短期投资与纳税评估分析（案例）
7. 所有者权益与纳税评估分析（案例）
8. 存货、应付款、进项税额与纳税评估分析（案例）
9. 主营业务收入与成本对纳税评估的分析（案例）