金税四期背景下 税务稽查应对通 关
讲座大纲（时间8-10小时）
一、 中国整体税务稽查新环境和新趋势
1、 减税降费基调下的“暗流涌动”
2、 多部门联动的综合治税模式
3、 金融账户大额交易和可疑交易识别
4、 三大核心税种近三年重要税收新政梳理
二、 企业报表项目的稽查重点
1、 资产类项目稽查重点
2、 负债类项目稽查重点
3、 所有者权益类项目稽查重点
三、 所得税税务稽查重点关注事项
（一） 企业所得税应税收入的核心关注
1、 收入确认条件的稽查重点
2、 视同销售和买一赠一的稽查重点
3、 关联交易定价的稽查重点
4、 企业确实无法支付款项的稽查重点
5、 股息红利及资本利得收入稽查重点
（二） 企业所得税成本费用的核心关注
1、 企业所得税扣除合规稽查的逻辑脉络
2、 企业列支员工工资、福利费的稽查重点
3、 企业购置资产的稽查重点
4、 企业间资金融通的稽查重点
5、 企业间交易发票开具的稽查重点
（三） 个人所得税应税收入核心关注
1、 个人取得主动收入的稽查重点
（1） 个人所得税汇算的核心关注
（2） 个人工资薪金所得不同“筹划”下的稽查重点
2、 个人取得被动收入的稽查重点
（1） 个人股权转让的稽查重点
（2） 个人合伙收益分配的稽查重点
3、 个人与企业大额资金往来的稽查重点
（1） 股东与企业资金往来
（2） 员工与企业资金往来
4、 个人社保安排的稽查重点
四、 增值税税务稽查重点关注
（一） 增值税应税销售额的核心关注
1、 混合销售和兼营的稽查重点
2、 增值税价外费用的稽查重点
3、 财政补贴收入的稽查重点
4、 增值税特殊销售形式的稽查重点
5、 增值税纳税义务发生时间的稽查重点
（二） 增值税进项税额的核心关注
1、 加计递减和留抵退税的稽查重点
2、 增值税进项可抵扣范围与进项转出的稽查重点
3、 集团资金池管理的增值税稽查重点
4、 劳务派遣的增值税发票抵扣稽查重点
（三） 多税种全口径下收入确认的核心关注
1、 企业所得税、增值税口径下收入确认的差异
2、 不同口径下收入确认不同形态列举
五、 大众创业，万众创新下的稽查新关注
（一）关于技术创新扶持领域的核心关注
1、 高新技术企业资格稽查重点
2、 企业研发加计扣除的稽查重点
（二）关于大众创业背景下的核心关注
1、 个人通过个人独资企业避税的稽查重点
2、 公账和私账难以划分的稽查重点
六、 税务稽查的应对策略
1、 了解层层递进的稽查路径
2、 如何构建完整的稽查解释报告（自查报告）
3、 面对税务稽查的谈判策略
【课程总结】
