课程背景
我国对于税收体制的深化改革严格意义上说是从营改增的全mian推进开始的，早在营改增进入逐步完善阶段的2018年，中国建筑业协会就在其微信公众平台上曾经发布过一篇《建筑业营改增实施情况调研报告》，该报告一方面确实有大量建筑行业企业参与了调研，并体现了对国家营改增税改行动的支持，但另一方面有超过60%（乃至更多）的建筑行业企业明确表示其税负不降反升。在举国减税降费的大环境下，建筑行业的处境一直是很微妙的：一方面税负不降，利润压缩；另一方面对于建筑行业企业的各项合规要求（如发票管控、劳务外包、农民工工资发放等）却是日趋严格。在这样的大背景下，如何在法律合规的大前提下，实现税收成本的有效控制，在“不犯错”的情况下如何“活得好”成为了建筑企业亟需解决的难题。
课程价值
1、重dian税种——税负的优化体现在业务环节中所涉及的每一个关键税种
2、法税融he——建筑行业的税收领域优化不仅需要税收政策的支持，还要法律合规的保障
课程亮点
1、zui重要的相关税收政策以及法律文件解读
2、税收优化过程中融he法律合规要求的介绍
3、税收优化的同时提示潜在风险
课程大纲
一、建筑行业相关税收政策梳理与解读
（一）中国税收环境的好与坏
1.中国税收环境的矛盾性——减税降费VS严征管
2.建筑行业企业在中国目前税收环境下的处境
3.神奇的“金税三期”
（1）大数据与信息比对系统—— 指标比对
（2）基础信息识别系统 —— 非财务信息判别
（3）案例引导企业的税收优化新思维
（二）重dian税收政策梳理与解读（建筑行业企业怎么适用？）
1.《关于深化增值税改革有关事项的公告》
（财政部、国家税务总局、海关总署【2019】39号公告）
2.《关于明确生活性服务业增值税加计递减政策的公告》
（财税【2019】87号公告）
3.《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》
（国税【2019】20号公告）
4.《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税【2018】28号公告）
5.《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】13号公告）
6.《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国税【2020】10号）
7.《关于进一步明确营改增有关问题的公告》（建筑部分）
（国税【2017】11号公告）
8.《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（建筑部分）
（国税【2018】42号公告）
二、建筑行业企业的合规与税收优化——合同规划系列
（一）建筑类合同的重要合规要素
1.招投标法的合规要求
（1）招投标工程范围及资质判定
（2）关于建筑合同的效力问题
（3）关于联合投标的注意事项
2.几组重要的“主体”要素
（1）转包的法律合规要求
（2）分包的法律合规要求
（3）挂靠（借用资质）的法律合规要求
（4）“主体”要素涉及的税收合规要求（发票风险）
3.几组重要的“金额”要素
（1）工程质量保证金的法律合规要求
（2）工程价款与优先受偿权的法律合规要求
（3）定金、违约金与损害赔偿金的法律合规要求
（4）“金额”要素涉及的税收合规要求
（二）建筑企业合同税收合规与优化
1.收入的确认问题（纳税义务发生时间）
（1）建筑企业开票收入
（2）建筑企业的增值税收入（计税销售额）
（3）建筑企业的企业所得税收入
2.成本确认问题
（1）如何处理发票金额与完工进度差异
（2）成本确认过程中的其他考虑
3.建筑企业典型业务类型中涉税问题
（1）建筑企业分包业务计税方法中涉税问题及处理（差额计税关键要素）
（2）建筑企业包工包料业务中的涉税问题及处理
（3）关于甲供工程的涉税注意事项
（4）合同签署方式对建筑企业典型业务税负测算的影响
三、建筑行业企业的合规与税收优化——劳务用工系列
（一）建筑企业用工安排层面的法律合规要素
1.劳动合同与劳务合同认定的合规风险
（1）劳动与劳务的基本法律规定
（2）司法判例中的劳动关系实质性认定方法
（3）建筑企业农民工工资发放的法律合规要求及注意事项
（4）建筑企业拖欠农民工工资的法律风险
2.建筑劳务公司承接业务的合规性要求
（1）具体法律规定
（2）如何承接（安排）业务是合规的
（二）建筑企业用工安排过程中的税收合规与优化
1.建筑企业用工安排过程中的基础税收合规问题
（1）工资薪金所得与劳务报酬所得的区别及涉税处理
（2）劳务报酬所得与经营所得的区别及涉税处理
（3）全年一次性奖金的特殊考虑及适用场景
（4）跨法人单位的费用承担问题（分两处扣缴个税与缴纳社保）
（5）异地施工的个人所得税征管问题与解决
2.建筑企业用工成本支出层面的重要涉税问题
（1）聘用农民工如何解决社保与个税的统筹
（2）如何通过与农民工签署不同类型的用工合同有效节省社保或个税
（3）建筑企业与包工头之间的业务安排有哪些种类
（4）建筑企业与包工头之间的业务安排如何影响各自的税负
（5）建筑企业用工支出的发票管理注意事项及潜在风险解决
3.农民工工资的涉税风险管控及处理建议
（1）关于建筑企业的实名制用工问题
（2）建筑企业设定农民工工资专户的涉税考量要素及情形
